贵州省凤冈县历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案下载.docx

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贵州省凤冈县历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:297.5
B:381
C:196.75
D:508
答案：B

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:10.73
B:14.16
C:14.56
D:28.52
答案：D

3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:60.63
B:36.37
C:72.9
D:72.63
答案：B

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9270
B:7416
C:7200
D:9000
答案：B

5.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:592000
B:582000
C:1275000
D:1285000
答案：B

6.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求李某在李某所在地补缴税款
B:应对李某处以罚款
C:要求甲企业在李某所在地补缴税款
D:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
答案：D

7.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:邮递方式出境物品的收件人
C:进口货物的收货人
D:出口货物的发货人
答案：B

8.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
B:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

9.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业可自行保留防伪税控专用设备
B:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
C:增值税留抵税额可申请退税
D:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
答案：B

10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:102.57
B:121
C:112.57
D:95.6
答案：D

11.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:72
B:79.2
C:43.2
D:36
答案：B

12.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:428.57
C:414.33
D:390.48
答案：B

13.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:简易计税方法计税项目
B:集体福利
C:无偿赠送其他单位
D:免税项目
答案：C

14.（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:一年
B:一个季度
C:15日
D:一个月
答案：B

15.我国划