甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【模拟题】.docx

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甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【模拟题】

第I部分单选题（100题）

1.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:0
C:3.15
D:1.5
答案：C

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:20
B:22
C:2
D:23.16
答案：D

3.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
B:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
C:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
D:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
答案：A

4.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A:4000
B:4575
C:5600
D:6000
答案：A

5.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:1.81
B:2.95
C:2.38
D:2.73
答案：C

6.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.05
C:5.72
D:2.17
答案：D

7.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
B:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：C

8.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:3.24
B:1.58
C:0.22
D:0.33
答案：A

9.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:10
C:20.72
D:14
答案：B

10.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:纳税人自身的组织状况发生变化
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:税务机关组织结构或管理方式发生变化
D:纳税人履行纳税义务
答案：D

11.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.48
B:1.2
C:1.7
D:1.1
答案：A

12.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专