2024年江苏省句容市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【易错题】.docx

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2024年江苏省句容市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.16
B:0.13
C:0.19
D:0.15
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:38.52
B:28.56
C:26
D:34.58
答案：D

3.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:3
C:1.17
D:1.2
答案：D

4.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:8.5
B:7.48
C:7.1
D:7.9
答案：D

5.对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。
A:5倍
B:10倍
C:20倍
D:1倍
答案：B

6.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:126.32
B:131.58
C:123.68
D:118.42
答案：C

7.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
B:增值税留抵税额可申请退税
C:企业可自行保留防伪税控专用设备
D:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
答案：D

8.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在我国境内购置应税车辆自用的外国人
B:在美国购置车辆使用的中国留学生
C:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
D:在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
答案：B

9.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:28
B:30
C:18
D:24
答案：D

10.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:516.06
B:1515.14
C:873.81
D:606.88
答案：B

11.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以根据实际情况单独制定
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:可以重复法律已经明确规定的内容
答案：C

12.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:319.2
B:53.8
C:0
D:425.6
答案：C

13.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:454
B:220
C:598
D:338
答案：B

14.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入1