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浙江省江山市2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
答案：A

2.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向企业无偿赠送货物
B:销售旧货
C:向消费者个人销售不动产
D:销售免税货物
答案：A

3.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.82
B:0.65
C:0.74
D:0.73
答案：C

4.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.18
C:1.26
D:1.14
答案：A

5.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:28
B:42
C:46
D:70
答案：B

6.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工烟丝的单位
B:零售超豪华小汽车的单位
C:生产销售高档手表的单位
D:进口高档化妆品的单位
答案：A

7.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:330
B:335.4
C:332.4
D:336
答案：B

8.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:6.2
B:2
C:6
D:2.2
答案：D

9.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：C

10.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:车辆购置税实行一次性征收
B:车辆购置税实行一车一申报制度
C:购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
D:车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额
答案：D

11.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:610
C:613
D:623
答案：D

12.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.04
B:28.56
C:28.6
D:28.65
答案：D

13.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:455.55
B:755.65
C:845.55
D:760.55
答案：C

14.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:四级超率累进税率
B:七级超率累进税率
C:五级超额累进税率
D:五级超率定额税率
答案：A

15.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生