山西省岢岚县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（历年真题）.docx

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山西省岢岚县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:57.98
B:58.04
C:58.1
D:58.21
答案：A

2.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:338
B:454
C:220
D:598
答案：C

3.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:卷烟生产属于核定扣除试点范围
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：C

4.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:增值税
B:车辆购置税
C:城市维护建设税
D:消费税
答案：B

5.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.03
B:0.05
C:0.01
D:0.02
答案：A

6.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:6.99
B:2.86
C:6.85
D:1.75
答案：B

7.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:100.8
B:288.88
C:1183.64
D:420.34
答案：D

8.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:350
B:297.62
C:873.81
D:286.7
答案：B

9.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:10.73
C:13
D:6.2
答案：A

10.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.77
C:8.77
D:0.62
答案：D

11.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:500
C:556.8
D:550
答案：C

12.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:300
C:583.02
D:0
答案：C

13.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:26.21
B:23.3
C:17.48
D:18
答案：B

14.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如