河北省献县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【培优A卷】.docx

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河北省献县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:国务院关税税则委员会
B:财政部
C:海关总署
D:商务部
答案：A

2.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
B:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
答案：B

3.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
B:支付给拆迁户的拆迁补偿费
C:房地产开发企业的预提费用
D:销售已装修房屋的装修费
答案：C

4.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
B:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
C:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
答案：D

5.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
B:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
C:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
D:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
答案：A

6.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
B:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
C:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
答案：A

7.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.55
B:9.13
C:7.7
D:10.3
答案：B

8.某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A:8
B:12
C:9.49
D:0
答案：B

9.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:210.98
B:2742.69
C:1687.81
D:2531.71
答案：A

10.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:2000
B:4160
C:3146
D:2080
答案：D

11.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:11.2
B:19.8
C:16.25
D:25.8
答案：A

12.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:31.8
B:193.44
C:30
D:28.3
答案：D

13.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6944.87
B:6528.98
C:6603.14
D:7016.87
答案：C