安徽省颍州区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案（夺冠系列）.docx

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安徽省颍州区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:4.6
C:0
D:2.4
答案：D

2.根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A:确定征税主体
B:制定税法
C:确定纳税主体
D:税收立法权的划分
答案：D

3.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:752.4
B:770.4
C:769.9
D:770.78
答案：B

4.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8385
B:10035
C:8362.5
D:10012.5
答案：A

5.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
A:互联网接入服务
B:物业管理服务
C:网络教育服务
D:市场调查服务
答案：C

6.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
B:房地产开发企业的预提费用
C:支付给拆迁户的拆迁补偿费
D:销售已装修房屋的装修费
答案：B

7.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:3011940
B:2850000
C:1469970
D:2943900
答案：C

8.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.13
B:0.14
C:0.12
D:0.17
答案：D

9.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:85.71
B:198
C:90
D:100
答案：C

10.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1206.93
B:1107.07
C:1069.63
D:1071.07
答案：C

11.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
B:企业销售自建自用住房
C:职业培训机构提供的非学历教育服务
D:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
答案：A

12.下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法是国家宏观调控经济的重要手段
B:税法是维护国家权益的重要手段
C:税法的预测作用
D:税法是税收根本职能得以实现的法律保障
答案：C

13.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3328
B:3306
C:3600
D:3636
答案：D

14.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠