2024年湖南省苏仙区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案（基础题）.docx

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2024年湖南省苏仙区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1655.25
B:1055.25
C:1460.25
D:2060.25
答案：C

2.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D:计税销售额为不含税销售额
答案：D

3.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:14.95
B:13
C:13.23
D:16.45
答案：A

4.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
B:张某继承父亲的房屋
C:张某转让一间商铺
D:张某出租自己的闲置住房
答案：C

5.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:具有财产支配权双向转移的性质
B:权利义务关系具有不对等性
C:主体的一方只能是国家
D:体现国家单方面的意志
答案：A

6.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：C

7.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
B:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
答案：B

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0.49
B:0.8
C:0
D:0.65
答案：A

9.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:企业向员工交付工资
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

10.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:31000
B:33240
C:32990
D:31250
答案：D

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:1209
B:12870
C:12909
D:1170
答案：B

12.（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:10
B:60
C:15
D:30
答案：B

13.某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A: