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上海市崇明区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.83
B:16.18
C:15.6
D:15.95
答案：A

2.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:146.99
B:255.98
C:142.03
D:278.62
答案：D

3.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
B:张某将房产赠与直系亲属
C:张某与王某互换自有商品房
D:王某接受其直系亲属赠与的房产
答案：C

4.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
D:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
答案：B

5.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2880
B:1075.17
C:2413.98
D:3045.14
答案：A

6.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:税务规章一般不溯及既往
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：C

7.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出售自己的闲置住房
B:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
答案：C

8.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:企业销售自建自用住房
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
C:职业培训机构提供的非学历教育服务
D:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
答案：D

9.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:年应税销售额90万元以上的其他个人
B:非企业性单位
C:不经常发生应税行为的企业
D:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
答案：A

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:20.1
B:25.71
C:22.17
D:19.15
答案：B

11.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:30
C:15
D:10
答案：C

12.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.6
C:1.42
D:1.85
答案：C

13.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆使用所在地
B:纳税人所在地
C:车辆经销企业所在地
D:车辆登记注册地
答案：D

14.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:49.21
B:48.52
C:48.34
D:57.2
答案：B

15.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地