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内部使用河北省易县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:38.61
B:32.5
C:39
D:32.11
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:23.35
B:23.45
C:20.86
D:21.25
答案：A

3.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

4.2021年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，取得“机动车销售统一发票”；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元，4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40353.98
B:40720.98
C:40632.74
D:40619
答案：A

5.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
B:厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
C:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
D:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
答案：C

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.02
B:0.93
C:1.16
D:1.01
答案：A

7.海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
A:90
B:15
C:60
D:30
答案：C

8.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:209
B:0
C:325
D:330.85
答案：C

9.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18036
B:18000
C:18156
D:18120
答案：D

10.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:5496
B:3664
C:5418
D:4326
答案：A

11.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:税务机关本身就是征税主体
B:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
C:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
D:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
答案：A

12.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.62万元
B:2.89万元
C:2.95万元
D:2.67万元
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A:600
B:870
C:1470
D:2050
答案：C

14.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180