历年广东省南沙区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带答案（巩固）.docx

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历年广东省南沙区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:可供选择的价格中较低的价格
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:货物在出口地市场的销售价格
答案：D

2.（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
B:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
D:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
答案：C

3.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:7.95
B:8.7
C:10.05
D:1.35
答案：A

4.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:691
B:794.56
C:692.11
D:703.15
答案：D

5.进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:购货佣金
C:包装材料费用
D:境内技术培训费
答案：C

6.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：B

7.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:7
B:10
C:90
D:30
答案：C

8.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:76190.48
B:75045.05
C:80000
D:77619.05
答案：D

9.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:实体从旧、程序从新原则
C:特别法优于普通法原则
D:新法优于旧法原则
答案：A

10.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:16200
B:18540
C:18000
D:16686
答案：B

11.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:3.81
B:9.52
C:4.71
D:9.79
答案：A

12.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:企业以房地产抵债
B:转让集体所有土地使用权
C:事业单位出租闲置房产
D:国有土地出让
答案：A

13.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:4800
B:9600
C:16000
D:8000
答案：B

14.（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:6个月
C:30日
D:15日
答案：A

15.下列项目