福建省漳浦县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题带答案（典型题）.docx

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福建省漳浦县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
B:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
C:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
D:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
答案：B

2.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:85.71
B:90
C:198
D:10000
答案：B

3.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A:申请退还多缴税款权
B:索取有关税收凭证的权利
C:税收检查权
D:申请延期缴纳税款权
答案：C

4.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.78
B:16.83
C:16.8
D:18.64
答案：B

5.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口酒精
B:批发烟丝
C:委托加工涂料
D:零售高档化妆品
答案：C

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:1742.2
B:1706.53
C:621.03
D:1760.53
答案：D

7.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:7678.87
B:3308.8
C:3250
D:4766.24
答案：D

8.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
B:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策
C:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
D:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
答案：D

9.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:5.7
B:2.38
C:0
D:1.2
答案：D

10.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:92.87
B:153.29
C:186.57
D:88.29
答案：D

11.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:0
B:72.8
C:22.2
D:29
答案：C

12.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:超额累进税率
B:比例税率
C:超率累进税率
D:定额税率
答案：D

13.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2