2024年陕西省凤县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全附答案【突破训练】.docx

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2024年陕西省凤县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:195
B:120.8
C:172.57
D:120
答案：B

2.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
B:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
C:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
D:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
答案：D

3.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
B:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
C:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
D:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
答案：D

4.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:1.17
C:3
D:1.2
答案：D

5.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.4
B:2.91
C:0.38
D:3.4
答案：C

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:10.4
B:13
C:11.5
D:8.9
答案：A

7.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10550
C:10730
D:10050
答案：D

8.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
D:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
答案：B

9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:2.94
B:22.94
C:9.94
D:5.54
答案：A

10.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:9.73
B:5.45
C:0
D:7.63
答案：A

11.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A:613
B:610
C:615
D:623
答案：D

12.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:程序优于实体原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:法律优位原则
答案：D

13.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
B: