内部使用江苏省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版往年题考.docx

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内部使用江苏省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版往年题考

第I部分单选题（100题）

1.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:94.51
B:64.67
C:67.92
D:62.27
答案：B

2.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:3.23
B:0.42
C:0.4
D:3.57
答案：B

3.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
B:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
C:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：A

4.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:申报进口
B:海关接受纳税义务人填写报关单
C:运输工具申报进境
D:违反规定的行为发生
答案：D

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:17.48
C:26.21
D:18
答案：A

6.某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:140
B:84
C:192
D:108
答案：B

7.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.25
B:2.19
C:2.42
D:2.3
答案：B

8.（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
A:化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B:广告公司接受旅客运输服务
C:皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
D:律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
答案：A

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:63
B:51
C:72
D:78
答案：C

10.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.73
B:2.4
C:3.36
D:2.36
答案：B

11.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:0
C:4.55
D:26.95
答案：C

12.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计5