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内部使用贵州省红花岗区《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:合作建房后出售房产的合作企业
B:转让房屋的国家机关
C:转让国有土地使用权的外商投资企业
D:将办公楼用于出租的外商投资企业
答案：D

2.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因国家建设需要而被政府收回房地产
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D:个人销售商铺
答案：D

3.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:140
B:114
C:127
D:107
答案：D

4.某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）
A:298.51元
B:291.26元
C:116505元
D:1747.57元
答案：A

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:51.12
B:68.31
C:40.8
D:65.25
答案：C

6.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:550
C:500
D:556.8
答案：D

7.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8362.5
C:10012.5
D:8385
答案：D

8.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B:金银首饰的销售额
C:组成计税价格
D:其他非应税消费品的销售额
答案：A

9.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:应税车辆的出口者
C:应税车辆的赠与者
D:自产车辆的销售者
答案：A

10.（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
B:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
D:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
答案：C

11.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:交通条件
B:税种的性质
C:应纳税额
D:企业会计制度
答案：D

12.下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量
B:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
答案：A

13.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:300
B:360
C:3300
D:3360
答案：A

14.下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。
A:中外合作开采海洋石油资源的企业
B:生产海盐的盐场
C:销售成品油的加油站
D:开采铁矿石的矿山
答案：C

15.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。
A:25.6
B:23.3
C:18.9
D:15.6
答案：B

16.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注