河南省禹州市内部使用《税务师之税法一》考试必考200题（各地真题）.docx

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河南省禹州市内部使用《税务师之税法一》考试必考200题（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:48
B:108
C:0
D:72
答案：B

2.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:进口原煤
B:将外购原煤对外销售
C:将自采原油移送加工汽油
D:将自采天然气用于以物易物
答案：D

3.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:29
B:0
C:30
D:50
答案：C

4.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A:税务规章
B:税收法规
C:税收法律
D:税收规范性文件
答案：A

5.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
B:将自产实木地板用于对外捐赠
C:将自产实木地板用于投资入股
D:将自产实木地板用于抵偿债务
答案：B

6.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.14
B:2.05
C:2
D:2.08
答案：A

7.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：B

8.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:55.98
B:46.99
C:42.03
D:40.72
答案：D

9.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法包括制定、修改、废止税法
B:税收立法必须经过法定程序
C:税务规章以国务院令发布
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：C

10.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:远曲小管和集合管
B:髓袢升支粗段
C:近球小管
D:髓袢升支细段
答案：C

11.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:3600
B:1200
C:3510
D:5850
答案：C

12.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外投资
B:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
C:将自产的应税消费品抵偿债务
D:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
答案：D

13.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:7.93
B:0.66
C:6.61
D:0
答案：C

14.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国城市维护建设税法》
B:《中华人民共和国企业所得税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：B

15.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：C

16.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:液体乳及乳制品
C:酒及酒精
D:植物油
答案：A

17.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:开采销售铁矿石的上市公司
B:销售外购已税原煤的企业
C:进口原煤的上市公司
D:生产销售人造石油的工厂
答案：A

18.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售