广东省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（名师系列）.docx

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广东省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:7.5
B:3.2
C:2.95
D:3.05
答案：C

2.（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的关税
B:进口环节缴纳的消费税
C:国内销售环节缴纳的增值税、消费税
D:进口环节缴纳的增值税
答案：C

3.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.76
B:3.78
C:3.73
D:3.66
答案：A

4.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：A

5.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2691.67
B:2666.67
C:285.71
D:310.71
答案：C

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:316.8
B:118.8
C:304.92
D:326.7
答案：A

7.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A:1.38
B:1.12
C:1.24
D:1.2
答案：C

8.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:4754.08
B:7015.72
C:6120
D:6935.28
答案：A

9.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
B:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
C:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
D:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
答案：B

10.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
答案：D

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.88
B:0.38
C:2
D:1
答案：A

12.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方代垫辅助材料的价格
B:受托方提供加工材料的实际成本
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:委托方支付的加工费用
答案：B

13.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:85.71
B:90
C:198
D:100