2024甘肃省两当县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全含答案（综合题）.docx

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2024甘肃省两当县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全含答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
B:张某继承父亲的房屋
C:张某出租自己的闲置住房
D:张某转让一间商铺
答案：D

2.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:385059.83
B:483000
C:390000
D:391097.35
答案：D

3.2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）
A:40000
B:45604.5
C:40699.12
D:40420.35
答案：A

4.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2203.97
B:1733.72
C:1775.97
D:1401.75
答案：B

5.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:900
B:1050
C:1055
D:1100
答案：C

6.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:普通税率
C:协定税率
D:最惠国税率
答案：C

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:工业噪声
C:大气污染物
D:固体废物
答案：A

8.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
B:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
C:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
D:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
答案：D

9.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:税务规章由国家税务总局负责解释
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：C

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50000
B:50500
C:0
D:151500
答案：B

11.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
C:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
答案：A

12.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:556.8
C:550
D:573.5
答案：B

13.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:306
B:172.02
C:334.3
D:157.46
答案：C

14.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增