辽宁省顺城区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库完整.docx

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辽宁省顺城区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库完整

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
B:退还的增值税期末留抵税额
C:纳税人被税务机关查补消费税税款
D:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
答案：C

2.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
B:支付给拆迁户的拆迁补偿费
C:销售已装修房屋的装修费
D:房地产开发企业的预提费用
答案：D

3.某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。
A:13
B:130
C:0
D:117
答案：D

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:54.21
B:53.95
C:51.39
D:65.5
答案：A

5.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A:实木地板
B:高档手表
C:鞭炮
D:粮食白酒
答案：D

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:21780
B:18720
C:18900
D:21600
答案：A

7.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:纳税人销售二手电脑
B:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
C:某运输公司为企业提供货物运输服务
D:从事学历教育的学校提供的教育服务
答案：C

8.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:11.9
B:22.8
C:0
D:10.4
答案：B

9.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。
A:征收的对象是进出境的货物和物品
B:关税是单一环节的价外税
C:有较强的涉外性
D:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
答案：D

10.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:2.95
B:0.17
C:0.34
D:0.29
答案：D

11.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳烟叶税48.4万元
C:本月应纳烟叶税44万元
D:本月应纳消费税为78万元
答案：C

12.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
D:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
答案：B

13.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
B:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现