湖北省华容区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库附参考答案（轻巧夺冠）.docx

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湖北省华容区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库附参考答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:31.92
B:24.78
C:39
D:28.95
答案：B

2.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
答案：B

3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:7.7
B:9.13
C:8.55
D:10.3
答案：B

4.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:47.35
B:42.5
C:29.25
D:31.75
答案：C

5.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:资源税是价内税
B:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
C:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：B

6.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:556.8
C:550
D:573.5
答案：B

7.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
C:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
D:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
答案：B

8.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:进口货物的收货人
C:出口货物的发货人
D:邮递方式出境物品的收件人
答案：D

9.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:4462
C:2050.7
D:2324
答案：C

10.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。
A:跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
B:销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C:出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
D:房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
答案：D

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:230.4
B:216
C:312
D:36
答案：B

12.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币