完整版山西省城区《税务师之税法一》考试必考200题大全（满分必刷）.docx

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完整版山西省城区《税务师之税法一》考试必考200题大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:60
B:30
C:27.95
D:28.02
答案：C

2.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:10500
B:15000
C:18000
D:22500
答案：A

3.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:26.39
B:19.05
C:22.72
D:17.59
答案：B

4.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:142.8
C:156.5
D:202
答案：B

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:0.06
B:0.04
C:1.56
D:1.6
答案：A

6.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B:委托加工应税消费品的单位
C:受托加工应税消费品的单位
D:进口应税消费品的单位
答案：C

7.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A:卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
B:从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
C:用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
答案：B

8.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳地方教育附加0.05万元
B:缴纳城市维护建设税0.13万元
C:预缴增值税2.70万元
D:缴纳教育费附加0.08万元
答案：B

9.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产公司出租高档住宅
B:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
答案：C

10.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:71050
B:100800
C:122829
D:95550
答案：B

11.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

12.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3308.8
B:4766.24
C:7678.87
D:3250
答案：B

13.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
C:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
D:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
答案：B

14.某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设