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历年河南省义马市《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
答案：A

2.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:180000
B:1250
C:3600
D:72
答案：A

3.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:3548.88
B:3905
C:3752.51
D:4041.23
答案：D

4.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:23.3
B:17.48
C:26.21
D:18
答案：A

5.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:1.2
B:2.52
C:1.32
D:0
答案：C

6.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:5000
C:1500
D:3000
答案：D

7.某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。
A:44296
B:44382
C:44326
D:44331
答案：D

8.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:12300
B:12430
C:11000
D:11300
答案：C

9.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:零售卷烟
B:进口金银首饰
C:生产销售电动汽车
D:生产销售果啤
答案：D

10.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
B:出口关税
C:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
D:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

11.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:零售的白酒
C:进口的卷烟
D:零售的高档化妆品
答案：C

12.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税采用从价定率计征
B:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
C:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
D:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
答案：C

13.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:30
C:15
D:10
答案：C

14.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：B

15.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成