青海省平安区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（巩固）.docx

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青海省平安区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
B:甲企业无偿借款给丙企业使用
C:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
D:甲企业无偿借款给乙企业使用
答案：D

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:9.6
D:8.4
答案：D

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50500
B:151500
C:50000
D:0
答案：A

4.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-141
B:-129
C:-113.6
D:-126.6
答案：D

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:5.67
B:4.82
C:4.86
D:5.71
答案：C

6.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:茶饮料
B:玉米
C:酸奶
D:鱼罐头
答案：B

7.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.33
B:0.36
C:0.3
D:0.39
答案：C

8.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
B:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
答案：B

9.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:实体从旧，程序从新原则
C:特别法优于普通法原则
D:法律不溯及既往原则
答案：C

10.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4000
B:4400
C:5000
D:4800
答案：C

11.2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A:13000
B:10000
C:8000
D:21000
答案：B

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:74.34
B:210
C:73.5
D:84
答案：D

13.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格