内部使用云南省南华县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（培优）.docx

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内部使用云南省南华县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:700
B:500
C:780
D:850
答案：C

2.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
B:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
C:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
D:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
答案：B

3.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:402.43
B:1014.43
C:1184.24
D:758.17
答案：A

4.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
B:进口环节缴纳的关税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：A

5.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45563
B:45595
C:45522
D:45555
答案：B

6.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87981.65
B:87899.08
C:95000
D:87155.96
答案：B

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:4.55
B:3.07
C:0
D:4.04
答案：B

8.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:书面合同
B:运输货物的具体型号清单
C:付款证明
D:境外单位的对账单或发票
答案：B

9.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1638
B:1099.8
C:1098
D:1638.8
答案：B

10.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1023504.27
B:1020512.82
C:1006410.26
D:1019911.5
答案：D

11.某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。
A:11.4
B:6.37
C:16
D:25.77
答案：B

12.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:28176
B:2113.2
C:1987.2
D:0
答案：B

13.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中