陕西省陇县完整版《税务师之税法一》资格考试必刷200题加下载答案.docx

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陕西省陇县完整版《税务师之税法一》资格考试必刷200题加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A:粮食白酒
B:实木地板
C:高档手表
D:鞭炮
答案：A

2.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:0
C:1048.54
D:943.69
答案：B

3.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
B:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
C:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
D:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
答案：C

4.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C:出口货物的实际离岸价
D:出口货物的到岸价格
答案：A

5.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
B:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
C:应退税额不得为负数
D:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
答案：A

6.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:72
B:79.2
C:36
D:43.2
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1747.46
B:1727.89
C:1727.69
D:1726.13
答案：C

8.（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A:在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
B:边际税率是指全部税额与全部收入之比
C:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
D:边际税率的提高不会带动平均税率的上升
答案：C

9.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:7020
C:2040
D:10200
答案：A

10.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税电池为原料生产的电池
B:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
C:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
答案：C

11.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
D:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
答案：A

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:103.93
B:141.45
C:119.02
D:126.5
答案：D

13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6600
B:6700
C:6400
D:6200
答案：A

14.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:特别法优于普通法原则
B:新法优于旧法原则
C:实体从旧、程序从新原则
D:程序优于实体原则
答案：D

15.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护