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内部使用山西省城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:10200
C:7020
D:2040
答案：A

2.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5321.25
C:5912.5
D:5766.5
答案：B

3.某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
A:9万元
B:12.86万元
C:14.79万元
D:6.29万元
答案：D

4.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:11.2
B:10.6
C:9.18
D:10.32
答案：C

5.根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。
A:未经涂饰的素板
B:变压器油
C:影视演员用的上妆油
D:电动汽车
答案：A

6.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:170000
B:85000
C:102000
D:90000
答案：B

7.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
D:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
答案：A

8.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
D:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
答案：A

9.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43534
B:43539
C:43506
D:43590
答案：B

10.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:3.25万元
C:4.55万元
D:4.9万元
答案：C

11.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
D:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
答案：C

12.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:11.32万元
B:0
C:12万元
D:5.83万元
答案：A

13.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:455.75
B:515
C:444.25
D:500
答案：C

14.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
B:税收合作信赖主义就是