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整理江苏省吴江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:5500
B:7500
C:18000
D:12000
答案：B

2.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:40.72
B:42.03
C:46.99
D:55.98
答案：A

3.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
C:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
答案：C

4.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:普通税率
B:最惠国税率
C:特惠税率
D:协定税率
答案：D

5.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆使用所在地
B:车辆登记地
C:车辆经销企业所在地
D:纳税人所在地
答案：B

6.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
C:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
D:来料加工复出口的货物
答案：D

7.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A:税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
B:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
C:原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D:税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
答案：B

8.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A:1.2
B:1.12
C:1.24
D:1.38
答案：C

9.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
答案：B

10.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A:防汛部门专用指挥车
B:部队特种车改装成后勤车
C:森林消防专用指挥车
D:外国驻华使馆自用车辆
答案：B

11.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:0
B:17600
C:11000
D:24000
答案：B

12.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:516.06
B:873.81
C:606.88
D:1515.14
答案：D

13.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施