甘肃省临潭县2024《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（基础题）.docx

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甘肃省临潭县2024《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:30.36
B:21.03
C:30.42
D:30.23
答案：D

2.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:年应税销售额90万元以上的其他个人
B:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
C:非企业性单位
D:不经常发生应税行为的企业
答案：A

3.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3517.99
B:3125.83
C:3495.15
D:3106.8
答案：C

4.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.64
B:68.6
C:66.78
D:68.59
答案：D

5.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:1.3
C:1.35
D:19.2
答案：A

6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.44
B:18
C:50
D:30
答案：D

7.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A:纳税人自身的组织状况发生变化
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:税法的调整
D:纳税义务因超过期限而消灭
答案：D

8.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:税收法定性原则
B:程序优于实体原则
C:实质课税原则
D:公众信任原则
答案：B

9.关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A:纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
B:纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
C:纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
D:纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
答案：D

10.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:3
C:3.18
D:7.2
答案：A

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:2040
C:5040
D:7020
答案：C

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:40.17
B:27.81
C:35.26
D:39.81
答案：D

13.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:可以开具增值税专用发票
答案：B

14.某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:120
C:106.19
D:132
答案：D

15.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：