山西省《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（考点梳理）.docx

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山西省《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1687.81
B:2742.69
C:2531.71
D:210.98
答案：D

2.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:140
B:152.8
C:52.8
D:60
答案：D

3.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.39
B:8.36
C:1.67
D:11.95
答案：B

4.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
B:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
D:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
答案：D

5.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:2517.34
B:3176.47
C:0
D:8823.53
答案：B

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:0.93
B:0.95
C:0.77
D:0.87
答案：D

7.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:18.64
B:16.83
C:16.8
D:16.78
答案：B

8.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1.3
B:3.24
C:0.22
D:0.27
答案：B

9.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:2.34
B:1.93
C:2.45
D:1.8
答案：A

10.下列属于消费税征税范围的是()。
A:_卫星通讯车
B:调味料酒
C:宝石坯
D:鞭炮引线
答案：C

11.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
B:批发商销售白酒需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
答案：C

12.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:17
B:15
C:53
D:21
答案：D

13.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:自行车
B:汽车挂车
C:排气量超过一百五十毫升的摩托车
D:汽车
答案：A

14.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
B:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
C:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
D:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
答案：D

15.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:5.8
B:9.8
C:4
D:1.8
答案：D

16.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:28481
B:20045
C:16980.2
D:13434.8