内部使用吉林省汪清县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案（必刷）.docx

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内部使用吉林省汪清县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:钟表维修
B:打字、复印
C:镌刻印章
D:照相、裱画
答案：A

2.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:6.1
B:5.1
C:5.18
D:4.6
答案：B

3.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
C:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案：D

4.下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:工业噪声
B:液态废物
C:水污染物
D:固体废物
答案：C

5.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:47.16
B:52.54
C:41.23
D:48.02
答案：D

6.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:37.38
B:35.73
C:43.2
D:30.4
答案：D

7.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:358.33
B:378.65
C:318.21
D:364.78
答案：A

8.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.13
B:6
C:5.75
D:6.4
答案：A

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:8
B:0
C:22.22
D:20
答案：D

10.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:124.53
B:43.2
C:35.09
D:40.75
答案：D

11.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:4.55万元
B:2.98万元
C:4.25万元
D:4.4万元
答案：B

12.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:36
C:81
D:39
答案：D

13.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税