广东省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【名校卷】.docx

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广东省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:0.88
B:1.41
C:1.25
D:1
答案：C

2.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:17600
B:0
C:11000
D:24000
答案：A

3.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
C:车辆停放服务，属于不动产租赁服务
D:融资性售后回租，属于租赁服务
答案：D

4.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.8
B:2.24
C:0
D:1.96
答案：B

5.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:400
B:40
C:800
D:200
答案：A

6.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
B:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
C:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
D:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
答案：B

7.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:税务规章一般不溯及既往
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：C

8.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.15
B:0.43
C:0.12
D:0.38
答案：B

9.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A:284
B:394
C:344
D:276.5
答案：C

10.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:248.6
B:223.96
C:260
D:200
答案：A

11.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:73.5
B:74.34
C:210
D:84
答案：D

12.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:13.14
B:3.1
C:10.14
D:3.14
答案：D

13.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:重大税务案件审理制度
B:复议应诉
C:税收执法检査
D:税收规范性文件合法性审核制度
答案：D

14.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税