安徽省淮上区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（考点梳理）.docx

专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

安徽省淮上区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
C:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D:加工业务消费税的纳税人是受托方
答案：A

2.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:2
B:4.6
C:6.6
D:8.6
答案：A

3.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:0
C:1.71
D:5.17
答案：C

4.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国城市维护建设税法》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国企业所得税法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：C

5.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:可以开具增值税专用发票
答案：A

6.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7
B:0
C:8.6
D:7.5
答案：D

7.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:270.13
B:222.3
C:232.8
D:233.36
答案：C

8.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:600
B:700
C:1100
D:200
答案：B

9.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:拆迁补偿费
B:耕地占用税
C:公共配套设施费
D:取得土地使用权时缴纳的契税
答案：D

10.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.32
C:4.24
D:3.84
答案：B

11.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:752.4
B:769.9
C:770.78
D:770.4
答案：D

12.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:85000
B:84000
C:86400
D:84600
答案：C

13.甲