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广东省云城区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:22.5
B:11.7
C:10.8
D:18
答案：B

2.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:1
B:1.79
C:2.04
D:2.83
答案：C

3.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:12
B:2.55
C:12.58
D:19.55
答案：A

4.（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
D:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
答案：A

5.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.43
B:3.53
C:3.93
D:4.01
答案：A

6.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:829.21
B:829.41
C:899.41
D:890.25
答案：B

7.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.94
B:2.94
C:22.94
D:5.54
答案：B

8.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:54496
B:55016
C:51896
D:65560
答案：B

9.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:氨曲南
B:阿昔洛韦
C:环丙沙星
D:金刚烷胺
答案：D

10.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的到岸价格
B:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
D:出口货物的实际离岸价
答案：C

11.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:15
B:25
C:30
D:20
答案：B

12.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:6000
B:6750
C:20250
D:7941.18
答案：D

13.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:7200元
B:6600元
C:7500元
D:5000元
答案：A

14.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:12.52
B:13.72
C:15.1
D:20.1