山东省章丘市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题【典优】.docx

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山东省章丘市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:0
C:34000
D:225000
答案：A

2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:117.43
B:114.83
C:122.33
D:111.73
答案：A

3.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.02
B:0.005
C:0.015
D:0.01
答案：B

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:10.68
B:15.18
C:6.18
D:12.25
答案：D

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:60
B:31.59
C:30
D:61.59
答案：B

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:2480
B:2400
C:2300
D:3000
答案：A

7.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:7.5
C:6.375
D:5.54
答案：B

8.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:0
B:1.44
C:29.44
D:28
答案：A

9.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:7500
B:6250
C:15000
D:5000
答案：A

10.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:14040
B:18360
C:3078
D:17280
答案：A

11.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:20250
B:7941.18
C:6000
D:6750
答案：B

12.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:114
B:190
C:116.21
D:193.69
答案：C

13.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:10.5
B:9.55
C:13.22
D:8.72
答案：A

14.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:8.87
C:0.62
D:0.77
答案：C

15.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

16.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:1372