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整理湖北省洪山区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项，适用9%较低税率的是（）。
A:边销茶
B:饲料添加剂
C:经加工的咸蛋
D:驱蚊剂
答案：C

2.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:21.3
B:22.5
C:21.9
D:20.4
答案：A

3.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:0
B:1504.85
C:1550
D:1534.65
答案：D

4.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
B:融资性售后回租，属于租赁服务
C:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
D:车辆停放服务，属于不动产租赁服务
答案：B

5.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.8
B:8.53
C:8.93
D:8.4
答案：D

6.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:5.6
B:4.57
C:3.92
D:6.75
答案：C

7.某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。
A:1.99
B:12.61
C:0.61
D:10.62
答案：A

8.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:0
C:2
D:0.44
答案：B

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某继承父亲的房屋
B:张某转让一间商铺
C:张某出租自己的闲置住房
D:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
答案：B

10.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
D:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
答案：B

11.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:1000
B:3000
C:150
D:2000
答案：B

12.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:5
B:1.5
C:3
D:4.5
答案：B

13.（2016年）某酒类股份有