福建省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全附答案（研优卷）.docx

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福建省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:0
C:102
D:326.4
答案：B

2.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。
A:销售不动产
B:退役士兵创业就业
C:个人转让著作权
D:飞机修理
答案：C

3.自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。
A:3%征收率
B:1%征收率
C:2%征收率
D:1.5%征收率
答案：B

4.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2678.31
C:2416.36
D:2417.01
答案：C

5.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:由买方负担的经纪费
C:包装材料费用
D:境外技术培训费用
答案：D

6.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:28.56
B:38.52
C:26
D:34.58
答案：D

7.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:3.15
C:1.5
D:0
答案：B

8.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:10.73
C:6.2
D:8.47
答案：D

9.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税务执法监督的形式均为事后监督
B:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
C:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
D:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
答案：D

10.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
B:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
C:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
D:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
答案：B

11.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:4.32
B:3
C:4.44
D:3.6
答案：A

12.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:43716.81
C:43628.41
D:49311.6
答案：A

13.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:17.7
B:15.6
C:38.35
D:35.9
答案：D

14.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:城镇土地使用税
C:城市维护建设税
D:增值税
答案：C

15.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:64.67
B:67.92
C:94.51
D:62.27
答案：A

16.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。