2024年湖南省《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【实用】.docx

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2024年湖南省《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:3
B:3.66
C:4.5
D:0
答案：A

2.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
答案：B

3.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4838.4
B:4918.4
C:4880
D:4800
答案：D

4.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:0.4
B:0.52
C:0.6
D:0.32
答案：C

5.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:2640
B:1872
C:2448
D:2352
答案：C

6.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:68.31
B:65.25
C:51.12
D:40.8
答案：D

7.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税、城市维护建设税、教育费附加
B:城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税
D:印花税、城市维护建设税、教育费附加
答案：B

8.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:省人民代表大会常务委员会
C:税务机关
D:省.自治区.直辖市人民政府
答案：D

9.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
B:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
D:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
答案：C

10.以下（），需要将其进项税额转出。
A:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
B:冰灾损坏厂房
C:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
D:突发洪水造成仓库内存货霉变
答案：C

11.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:500
B:476.19
C:458.72
D:532.11
答案：C

12.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:14.4
B:18
C:13.6
D:14.8
答案：D

13.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
B:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
C:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值