历年浙江省天台县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案（考试直接用）.docx

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历年浙江省天台县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:54
B:49
C:50.8
D:45.8
答案：D

2.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:29.32
B:26.53
C:17.65
D:24.42
答案：C

3.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.26
B:2.22
C:2.33
D:2.05
答案：C

4.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
B:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
C:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
答案：D

5.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税收立法解释通常是指事后解释
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:6565
B:7786.99
C:6558
D:7798
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:24.75
C:0
D:18.75
答案：A

8.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5750
B:5000
C:750
D:5525
答案：B

9.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:700万元
C:500万元
D:0
答案：C

10.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳房产税的外国企业
B:缴纳资源税的国有企业
C:缴纳营业税的外商投资企业
D:缴纳土地使用税的私营企业
答案：C

11.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。
A:3857.14
B:2142.86
C:4459.46
D:12857.14
答案：D

12.下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。
A:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
B:车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
C:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
D:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
答案：B

13.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:15434.48
C:17824.78
D:19293.1
答案：A

14.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万