黑龙江省东宁市2024《税务师之税法一》资格考试王牌题库及答案一套.docx

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黑龙江省东宁市2024《税务师之税法一》资格考试王牌题库及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.68
B:12
C:13.2
D:11.28
答案：C

2.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
D:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
答案：A

3.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:64.67
B:62.27
C:67.92
D:94.51
答案：A

4.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：A

5.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:出口货物的发货人
C:邮递方式出境物品的收件人
D:进口货物的收货人
答案：C

6.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:14
B:16
C:4
D:15
答案：D

7.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.53
B:8.8
C:8.93
D:8.4
答案：D

8.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
B:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
C:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：C

9.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:财政部
B:各县、市税务局
C:国家税务总局
D:各省税务局
答案：D

10.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:境外单位的对账单或发票
B:付款证明
C:运输货物的具体型号清单
D:书面合同
答案：C

11.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:12650
B:14041.5
C:13029.5
D:12100
答案：A

12.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:184.2
B:259.2
C:518.4
D:368.4
答案：D

13.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取