2024年安徽省歙县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【B卷】.docx

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2024年安徽省歙县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A:18
B:16.89
C:2.77
D:6.77
答案：D

2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：A

3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:7.7
C:8.55
D:9.13
答案：D

4.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:航空公司提供的湿租服务
B:提供会议场地及配套服务
C:写字楼广告位出租
D:融资性售后回租
答案：C

5.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业缴纳的企业所得税
答案：B

6.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2350.59
B:2452.07
C:2429.23
D:2099.16
答案：D

7.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
B:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
C:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
D:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
答案：B

8.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.6
B:1.85
C:1.7
D:1.42
答案：D

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:15650
B:13450
C:10250
D:22250
答案：B

10.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:天然卤水
B:金
C:二氧化碳气
D:地热
答案：D

11.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:1.16
B:1.88
C:1.76
D:2.41
答案：D

12.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
B:自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
C:国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
答案：C

13.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。
A:14920
B:14321.77
C:2006.8
D:15531.97
答案：D

14.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发