2024河北省宁晋县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【名师推荐】.docx

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2024河北省宁晋县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:企业之间互换办公用房
C:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
D:双方合作建房，建成后转让的
答案：C

2.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0
B:0.12
C:0.2
D:0.09
答案：A

3.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
A:将自产应税消费品用于投资入股
B:将自产应税消费品赠送给其他单位
C:将自产应税消费品用于换取消费资料
D:将自产应税消费品用于抵偿债务
答案：B

4.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
C:该公司关税完税价格为22.47万元
D:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
答案：C

5.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声
C:固体废物
D:光污染
答案：D

6.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:2767.06
B:3162.35
C:10400
D:2040
答案：A

7.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.42
B:1.85
C:1.7
D:1.6
答案：A

8.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A:28560
B:8040
C:6920
D:20520
答案：D

9.2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
B:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：D

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:318.94
B:341.34
C:340.93
D:446.11
答案：A

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税白酒生产白酒
B:外购已税机动游艇生产的机动游艇
C:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D:外购已税小汽车生产的小汽车
答案：C

12.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
C:公共配套设施费
D:拆迁补偿费
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:11.55
B:10.26
C:11.42
D:1.57
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:495
B:559.35
C:0
D:420
答案：A

15.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关