2024年甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题真题有答案解析.docx

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2024年甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题真题有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的出口者
B:应税车辆的购买使用者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的赠与者
答案：B

2.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:6.01
B:6.61
C:7.27
D:7.01
答案：D

3.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业转让自用10年的旧房
B:因向银行借款而将房产抵押给银行
C:合作建房建成后按比例分房自用
D:房地产评估增值
答案：A

4.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:36.7
C:57.8
D:39.6
答案：A

5.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26394.69
B:26494.69
C:26104.69
D:26004.69
答案：D

6.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:17.14
B:0
C:21.9
D:12.05
答案：C

7.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
B:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
C:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：A

8.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
答案：B

9.甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:112
B:17
C:0
D:32
答案：D

10.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

11.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:2060.25
B:1460.25
C:1655.25
D:1055.25
答案：B

12.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.27
B:11.39
C:11.