湖南省整理《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【】.docx

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湖南省整理《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【】

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1525
B:936
C:1144
D:1304
答案：B

2.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:1236.48
B:3617.43
C:2665.05
D:1208.74
答案：D

3.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3300
B:3750
C:3600
D:2500
答案：C

4.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:11.48
B:13.2
C:10.2
D:8.48
答案：D

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:210.98
B:1687.81
C:2742.69
D:2531.71
答案：A

6.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口金银首饰的单位
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:委托加工白酒的委托方
D:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
答案：A

7.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:12.7
B:14.11
C:9.9
D:14.44
答案：B

8.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
答案：C

9.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
B:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
答案：B

10.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
B:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
C:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
答案：A

11.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:424.4
B:360
C:302.2
D:362.2
答案：D

12.2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A:72
B:88
C:72.24
D:16.24
答案：A

13.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B:某电影放映单位为希望小学无偿提