陕西省王益区2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案.docx

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陕西省王益区2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:75719.97
B:75141.99
C:80000
D:66196.16
答案：A

2.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3
B:3.1
C:3.4
D:3.3
答案：D

3.1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为
A:略溶
B:易溶
C:极易溶解
D:溶解
答案：C

4.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:实木地板的进口环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档化妆品的生产销售环节
D:粮食白酒的批发环节
答案：D

5.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3
B:3.62
C:4.4
D:7.01
答案：C

6.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:固体废物
C:光污染
D:大气污染物
答案：C

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:7200
B:9000
C:7416
D:9270
答案：C

8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:672
B:594.39
C:678
D:591.39
答案：D

9.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
B:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C:销售白酒同时收取的品牌使用费
D:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
答案：B

10.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:甲市或乙市
B:双方商议的地区
C:甲市
D:乙市
答案：D

11.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:373.57
B:374.49
C:352.84
D:377.66
答案：D

12.（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:54646.02
B:43638.58
C:54567.79
D:43716.81
答案：B

13.以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。
A:8
B:3
C:10
D:6
答案：D

14.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:18
C:28
D:30
答案：A

15.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3360
B:300
C:360
D:3300
答案：B

16.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:60
B:72
C:80
D:54
答案：B

17.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
B:税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C:税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解