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2024年辽宁省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。
A:18750
B:18250
C:20000
D:21250
答案：B

2.某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:24
B:0
C:114
D:48
答案：A

3.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:13.2
B:8.48
C:11.48
D:10.2
答案：B

4.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C:仅对销售额中超过起征点的部分征税
D:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
答案：B

5.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
D:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
答案：B

6.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
B:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
答案：C

7.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:0
C:22.4
D:4.55
答案：D

8.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:25
B:33.5
C:35.5
D:15
答案：C

9.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4800
B:4918.4
C:4838.4
D:4880
答案：A

10.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售高档化妆品
B:批发烟丝
C:委托加工涂料
D:进口酒精
答案：C

11.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:4.6
B:2.4
C:3.4
D:0
答案：B

12.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:14.3
B:212.5
C:172.41
D:181.62
答案：C

13.（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡