2024年陕西省眉县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【名师推荐】.docx

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2024年陕西省眉县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:8600
B:5600
C:6200
D:6600
答案：C

2.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高凝油
B:高含硫天然气
C:从低丰度油气田开采的原油
D:从深水油气田开采的原油
答案：A

3.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:2.2615
B:1.3598
C:0.6115
D:0.6099
答案：D

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:188.57
C:204.29
D:180
答案：C

5.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:15650
B:13450
C:22250
D:10250
答案：B

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9000
B:7200
C:9270
D:7416
答案：D

7.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:其他酒
B:卷烟
C:啤酒
D:黄酒
答案：A

8.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的贮存量
B:固体废物的产生量
C:固体废物的综合利用量
D:固体废物的排放量
答案：D

9.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
B:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
C:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
D:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
答案：D

10.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:免征额
B:起征点
C:零税率
D:抵免税额
答案：C

11.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:85.49
B:83.09
C:76.99
D:69.19
答案：D

12.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:10.2
B:6
C:4.2
D:3
答案：D

13.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:29.25
B:30.6
C:21.15
D:23.04
答案：D

14.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税44万元
答案：D

15.甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。
A:适用丙地的税额
B:适用甲地的税额
C:适用乙地的税额
D:由税务机关核定
答案：B

16.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:小规模纳税人提供住宿服务
B:向消费者个人销售货物
C:商业企业一般纳税人零售服装
D:一般纳税人销售旧货
答案：A

17.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:120
C:106.19
D:132
答案：D