江苏省江宁区《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（全优）.docx

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江苏省江宁区《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:73.33
B:147.62
C:13.9
D:77
答案：A

2.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:220
B:454
C:338
D:598
答案：A

3.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:税法本身与其他法律法规冲突
B:直接宣布废止某项税法
C:税法本身规定废止的日期
D:以新税法代替旧税法
答案：A

4.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。
A:将委托加工收回的货物捐赠给关系户
B:将外购的货物用作集体福利
C:销售代销货物
D:将自产的货物用于分配给股东
答案：B

5.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:海关总署
B:国务院关税税则委员会
C:财政部
D:商务部
答案：B

6.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:24020
B:32520
C:32160
D:23660
答案：A

7.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。
A:7.63
B:0
C:5.45
D:9.73
答案：D

8.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:存款利息
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
D:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
答案：A

9.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.88
B:0.44
C:0.9
D:0.98
答案：D

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
B:音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
C:自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税
D:代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
答案：B

11.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:500万元
B:800万元
C:700万元
D:0
答案：A

12.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法