2024年湖南省新化县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【预热题】.docx

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2024年湖南省新化县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
B:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
C:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
D:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
答案：A

2.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:20
B:12
C:0
D:2
答案：C

3.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:24159.29
B:27300
C:16911.5
D:19110
答案：B

4.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:399.1
B:529.1
C:435.5
D:565.5
答案：A

5.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
B:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
C:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
D:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：C

6.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.4
B:5.75
C:6.13
D:6
答案：C

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12990
B:12864.8
C:10985.6
D:12964.8
答案：D

8.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:存款利息
C:水路运输的光租业务
D:货币兑换
答案：A

9.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:10
B:14.96
C:11
D:12.09
答案：C

10.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84600
B:86400
C:85000
D:84000
答案：B

11.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:118.42
B:126.32
C:131.58
D:123.68
答案：D

12.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:甲市或乙市
B:双方商议的地区
C:甲市
D:乙市
答案：D

13.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:450
B:550
C:322