山西省榆次区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版（巩固）.docx

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山西省榆次区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
D:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
答案：A

2.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的卷烟
B:零售的白酒
C:零售的高档化妆品
D:进口的服装
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:5.6
B:2.8
C:4.3
D:3.6
答案：A

4.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:142.31
B:204.6
C:5.23
D:4.75
答案：A

5.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:31500
B:31750
C:32750
D:32500
答案：C

6.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:9.13
C:7.7
D:8.55
答案：B

7.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:年应税销售额90万元以上的其他个人
B:非企业性单位
C:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
D:不经常发生应税行为的企业
答案：A

8.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:33.5
B:15
C:35.5
D:25
答案：C

9.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.25
B:1.75
C:4.2
D:3
答案：D

10.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:0.77
C:8.77
D:8.87
答案：A

11.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
B:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
C:货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
D:货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
答案：B

12.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律优位原则
C:特别法优于普通法原则
D:程序优于实体原则
答案：B

13.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:18
B:26.21
C:17.48
D:16.51
答案：D

14.（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
B:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
D:美国G公司向我国H公司提供在美国