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山东省2024《税务师之税法一》考试必刷200题大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A:3个月
B:5个月
C:2个月
D:6个月
答案：A

2.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:政府向国有企业划转土地使用权
C:企业以房地产抵债
D:村委会自行转让土地
答案：C

3.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:70.92
B:67.22
C:85.72
D:52.43
答案：B

4.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A:60
B:15
C:10
D:30
答案：A

5.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
C:地方教育费附加的计征比率为3%
D:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
答案：C

6.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:契税
C:耕地占用税
D:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
答案：A

7.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
B:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
D:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
答案：B

8.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:22.4
C:0
D:26.95
答案：A

9.某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A:8
B:9.6
C:10.55
D:9.96
答案：D

10.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。
A:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
B:从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
C:税法与行政法有着十分密切的联系
D:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行
答案：D

11.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
C:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
D:加罚的利息不允许扣除
答案：C

12.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:8418.75
C:7358.85
D:8018.35
答案：B

13.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:来料加工复出口的货物
B:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
答案：A

14.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:679.5
B:500.57
C:666.06
D:514.01
答案：D

15.关于税收协定的说法，错误的是()。
A:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
B:税收协定不能干预有关国家自主制定